第三节网上申报操作要点_企业所得税汇算清缴填表指南-QQ阅读玄幻男生网

书名：企业所得税汇算清缴填表指南
作者名：祝春敖
本章字数：2875字
更新时间：2025-02-17 14:35:02

第三节　网上申报操作要点

一、根据业务范围及所处行业选择表单填报

随着国家的繁荣富强，国民经济所涉及的领域也越来越广泛、越来越精细，由此派生出了许多各行各业的公司。行业分类，是指从事国民经济中同性质的生产或其他经济社会的经营单位或者个体的组织结构体系的详细划分，行业分类可以解释行业本身所处的发展阶段及其在国民经济中的地位。

无论经营的公司处于哪个行业，均应填报以下报表（以下简称“必填报表”）：

表1-1　企业所得税年度纳税申报必填报表表单

备注：其中：证券业、保险业、金融业的收入明细表填报《A101020金融企业收入明细表》，其他企业（除行政、事业单位及民间非营利组织外）的收入明细表填报《A101010一般企业收入明细表》；证券业、保险业、金融业的成本支出明细表填报《A102020金融企业支出明细表》，其他企业（除行政、事业单位及民间非营利组织外）的成本支出明细表填报《A102010一般企业成本支出明细表》；行政、事业单位及民间非营利组织的收入及成本费用填报《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》。

二、电子税务局快速指引流程

第一步：访问地址：https://dzswj.bjsat.gov.cn/

第二步：环境要求

系统支持WINXP+IE8，但是为了更好的体验，推荐安装IE9或以上版本。系统提供环境检测功能（在电子税务局网页的右上角，点击“环境检测”按钮）。环境检测界面如下：

第三步：用户登录

登录图标在登录前页面的右上角。点击系统弹出“登录”窗口。系统支持账号密码、CA、授权人三种登录方式。原网上办税的纳税人，使用原账户、密码或者CA、PIN码，无须重新注册，可以登录。

第四步：新办纳税人登记

未做税务登记的纳税人，可以在首次登录前，点击左下角“税务登记”：

选择“新办纳税人套餐”开始。

第五步：登录后主页

用户登录之后，系统在左侧窗口展示“常用功能”“套餐业务”“特色业务”，在右侧上方窗口展示“我的信息”（用户中心）、“我要办税”（办税中心）、“我要查询”（查询中心）“互动中心”“公众服务”五大中心内容。下方窗口显示“我的待办”“服务提醒”。纳税人通过移动鼠标，可随意切换各中心内容。

系统支持按照关键字搜索功能，在首页标题栏的搜索功能里面搜索关键字“申报”，在“搜索结果”下方选择对应的“按期应申报”。搜索结果如下：

三、财务报表报送与信息采集流程

第一步：操作人员进入网站后，点击“登录”选择企业采取不同登录方式，登录北京市电子税务局。登录后，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”，进入“按期应申报”界面。

第二步：选择“申报月份”更新税费申报及财务报表报送列表，点击“小企业会计准则／企业会计制度／企业会计准则／事业单位会计制度／企业集团合并财务报表报送与信息采集”对应的“填写财报”按钮，进入报表填写界面。

·若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，需要点击页面的“重置申报清册”按钮，重新生成应申报清册。

第三步：确认财务报表基础信息后，点击“下一步”按钮。

第四步：填写申报表，点击右上角“保存”，若数据填写错误，点击“重置”按钮重置申报表重新填写，若检查数据无误后点击“申报”。

第五步：参照系统提示，点击“申报”按钮，提交申报信息，返回申报结果。

第六步：点击“下载凭证”按钮，可下载当前申报凭证。

四、居民企业年度企业所得税汇算清缴申报流程

本申报操作流程仅以“查账征收”企业为例，“非居民企业（核定征收）”“非居民企业（据实申报）”及“扣缴企业所得税申报”的申报流程不在本节内容中展示。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。企业在纳税年度无论盈利或者亏损，都应当按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定的应当报送的其他有关资料。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。